Статистический учёт ценных бумаг

Статистический учёт ценных бумаг

В денежно-кредитной и финансовой статистике в категорию ценных бумаг включаются такие распространенные виды финансовых активов как гос. казначейские векселя, гос. облигации, векселя корпораций, депозитные сертификаты, выпускаемые кредитными организациями, входящими в понятие долговых ценных бумаг, а также ценные бумаги, подтверждающие право собственности на долю участия в капитале: акции, паи, сертификаты долевого участия (долевые ценные бумаги). Примерами менее распространенных видов ценных бумаг являются обращающиеся депозитарные расписки, секьюритизированные ипотечные ссуды, дебиторская задолженность по кредитным картам.

При классификации финансовых активов в классе ценных бумаг принимается во внимание обращаемость инструмента. В этой связи необращаемые векселя причисляются к кредитам и займам, а обращаемые кредиты и займы классифицируются как ценные бумаги. По операциям с ценными бумагами на возвратной основе (РЕПО) ценные бумаги, переданные по первой части операции, рассматриваются как обеспечение полученного кредита и продолжают учитываться в балансе продавца бумаг по первой части операции РЕПО.

Статистический учёт ценных бумаг базируется на междунар. статистических принципах: стоимостная оценка отражается по рыночной цене или эквиваленту рыночной цены- справедливой стоимости, все запасы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в национальную валюту по рыночному курсу, начисленные проценты, купоны по ценным бумагам включаются в состав непогашенной суммы финансового актива. Исключение в денежно-кредитной статистике составляют долевые ценные бумаги в балансе эмитента, которые отражаются в соответствующем обзоре по номиналу как составляющая капитала. На практике странами используются различные способы ведения статистического учёта ценных бумаг. Наиболее распространенным считается способ структурирования информации по ценным бумагам по принципу «security-by-security», позволяющий организовать сбор и хранение информации по каждой ценной бумаге в отдельности.

В состав характеристик ценной бумаги, которые могут варьироваться в зависимости от потребностей, включаются: индивидуальный гос. регистрационный номер или ISIN (International Security Identification Number), эмитент (название, сектор, страна), валюта ценной бумаги, выплата купонов, ценовые характеристики, секторы- держатели. Напр., Банком Франции ведется база данных в разрезе обращающихся долговых и долевых ценных бумаг, куда включается детальная информация об объеме выпущенных в обращение ценных бумагах, цене и дате выпуска, погашения, номинальной и рыночной стоимости, о выплатах купона и др. В целях формирования взаимосвязанных данных по ценным бумагам зоны евро Европейский центральный банк (ЕЦБ) инициировал процесс создания централизованной статистической базы данных ценных бумаг, которая предполагала бы включение набора данных по каждой ценной бумаге на основе имеющейся коммерческой информации и данных национальных центральных банков. Наряду с методом «security-by-security» странами применяется способ, позволяющий вести статистический учёт ценных бумаг в виде агрегированных индикаторов.

В РФ при формировании статистических показателей используется комбинированный метод статистического учёта ценных бумаг Кроме данных бухгалтерских балансов от респондентов собирается информация по ценным бумагам необходимого уровня детализации, дополнительно может использоваться подробная информация об отдельных выпусках ценных бумаг.

См. также Обзоры в денежно-кредитной статистике.