Аккредитив

Аккредитив - поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий. Условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению покупателя в пользу продавца, на основе которого при выполнении условий и наличии документов, указанных в нем, банк проводит платеж.

Аккредитив включает в себя элементы банковской гарантии, прямых платежей предприятия и расчетов векселями. Это "условная" форма оплаты поставки товаров, которая максимально учитывает большую часть вопросов, возникающих в процессе сделок. Аккредитив является банковской операцией, то есть выставляется между банками. Банк-эмитент по заявлению покупателя открывает аккредитив, в котором даны условия и перечень документов, необходимых для перевода денежных средств на расчетный счет продавца.

Исполняющий банк - банк поставщика - контролирует исполнение указанных требований, а при полном их выполнении зачисляет на расчетный счет указанную в контракте сумму.

Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товара.

Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающее его учреждение банка, как правило, на следующий день после отгрузки (отпуска) товара. Выставление аккредитива проводят по дебету субсчета "Аккредитивы" с кредита текущих и расчетных счетов. При использовании аккредитивных счетов кредитуют субсчет "Аккредитивы" и дебетуют субсчета по расчетам с поставщиками и подрядчиками, по учету материальных ценностей и пр. Аналитический учет по движению средств в аккредитивах производят в разрезе каждого аккредитива в карточках ф. 292-а (в книге ф. 292).

С функциональной точки зрения, банки различают два вида аккредитива: коммерческие и дорожные, причем оба они подпадают под приведенное выше определение. Приведем л особенности, характеризующие коммерческие аккредитивы. Этот вид аккредитива определяется следующим образом:

`Фин. инструмент, с помощью которого банкир за счет покупателя предоставляет продавцу формальное разрешение выписывать на него тратты на определенных условиях и заявляет в установленной законом форме о своей готовности оплачивать все связанные с этим счета, известен как коммерческий аккредитив` (Совет управляющих ФРС, Federal Reserve Bulletin).

Коммерческие аккредитивы подразделяются по следующим критериям:
1. По виду товарной сделки:
а) экспортные;
б) импортные;
в) внутренние.
2. По обеспечению:
а) документарные;
б) чистые.
3. По срокам выписываемых векселей:
а) оплата при предъявлении;
б) оплата в определенный срок.
4. По форме:
а) одноразовые;
б) возобновляемые.
5. По валюте:
а) в долларах;
б) в фунтах стерлингах;
в) в валюте континентальной Европы;
г) в азиатской валюте.
6. По дополнительным обязательствам банка:
а) безотзывные подтвержденные аккредитивы;
б) безотзывные неподтвержденные аккредитивы;
в) отзывные неподтвержденные аккредитивы
7. По реализации аккредитивов:
а) аккредитив с платежом против документов;
б) акцептные аккредитив

Приведенные выше принципы классификации не исключают друг друга. Напр., аккредитив может быть связан с импортным контрактом и быть одноразовым, документарным, оплачиваться по предъявлении в течение 60 дней, быть акцептным отзывным неподтвержденным с оплатой в долларах.

аккредитив по экспорту предназначен для получения платежа по вывезенным товарам, а по импорту предназначен для оплаты ввоза товаров.

Если аккредитив сопровождается документами (счетом-фактурой, коносаментом), то он называется документарным, в противном случае - чистым. Аккредитивы, открытые на определенный срок, отличаются от аккредитивов, оплачиваемых по предъявлении, тем, что в первом случае оплата векселей производится только через определенное количество дней после их акцепта. Одноразовые аккредитивы открывают для расчетов по конкретным товарным поставкам, а затем аннулируются, тогда как сумма возобновляемых аккредитив автоматически восстанавливается после каждой выплаты и не может быть исчерпана до даты истечения срока действия аккредитив

Открывая отзывный аккредитив, банк-эмитент оставляет за собой право отказаться от обязательства оплачивать тратты в пользу бенефициара. В этом случае в аккредитив включается оговорка `действителен до аннулирования` или аналогичное по смыслу предложение. При выдаче безотзывного аккредитив банк-эмитент берет твердое обязательство до истечения срока аккредитива не аннулировать его без предварительного согласия сторон. Безотзывный аккредитив может быть подкреплен безоговорочными гарантиями со стороны банка, производящего выплату по аккредитив в стране экспортера, что он будет выполнять все обязательства банка-эмитента и даже в случае отказа последнего принимать тратты к оплате или акцепту. Этот вид аккредитива называется безотзывным подтвержденным. Если же выплачивающий банк лишь выполняет поручение банка, открывшего аккредитив, по отношению к бенефициару, не принимая на себя его обязательств, то аккредитив называется безотзывным неподтвержденным.

Аккредитив с платежом против документов означает, что приказодатель (импортер) вносит соответствующую сумму в банк при открытии аккредитив Это, однако, случается редко. Наиболее распространен акцептный аккредитив, когда приказодатель обязуется перевести банку, открывшему аккредитив, соответствующую сумму в условленный срок.

См. гарантия.
При открытии аккредитива у банка нет необходимости выплачивать наличные суммы, если только ему не приходится самому учитывать векселя, сопровождающие аккредитив.

Резюме. Из предложенного выше обзора документов, связанных с открытием аккредитива, можно сделать следующие выводы:

1. Аккредитив не является обращающимся инструментом, не подлежит передаче другому лицу.
2. Аккредитив не создает трастового фонда в пользу бенефициара.
3. Банк, открывший аккредитив, не может отказаться от оплаты векселей, представленных банком, производившим выплату по безотзывному коммерческому аккредитиву, не требующему предъявления отгрузочных документов, если все условия аккредитив соблюдены.
4. Банк, открывший аккредитив, может отказать в оплате векселей, представленных в нарушение условий, оговоренных в тексте самого аккредитива.
5. Посредник не несет ответственности за качество товаров и состояние документации.
6. Банк, открывший аккредитив, несет ответственность перед приказодателем за соблюдение бенефициаром согласованных условий.
7. Контракт между банком, открывающим аккредитив, и бенефициаром абсолютно не зависит от контракта о продаже товара между продавцом и покупателем. Банк, выдавший аккредитив, не может, ссылаясь на нарушение продавцом товара соглашения о продаже, отказаться от оплаты векселей, выставленных в соответствии с условиями аккредитива.